Depotübertrag: Diese Fehler kosten Sie bei Steuer und Freistellungsauftrag

Ein Depotübertrag wirkt nach außen wie eine reine Formsache zwischen zwei Banken: Depot schließen, Wertpapiere zur neuen Stelle schicken, fertig. Steuerlich und organisatorisch stecken darin jedoch mehrere Fehler, die bares Geld kosten – vom verlorenen Verlustverrechnungstopf über den vergessenen Freistellungsauftrag bis zum verspielten Bestandsschutz für Alt-Anteile. Wer vor dem Wechsel weiß, worauf es ankommt, vermeidet unnötige Steuerzahlungen und Verzögerungen.

Depotübertrag statt Verkauf: Warum die Methode über die Steuer entscheidet

Wer das Depot wechselt, hat grundsätzlich zwei Wege: Entweder werden alle Positionen verkauft und bei der neuen Bank neu gekauft, oder die Wertpapiere wandern unverändert per Depotübertrag von Institut zu Institut. Der Unterschied ist steuerlich erheblich. Beim echten Depotübertrag handelt es sich lediglich um eine Verlagerung des elektronischen Verwahrorts – es findet kein Verkauf statt, und die ursprünglichen Anschaffungsdaten sowie Anschaffungskosten werden an die neue depotführende Stelle übermittelt. Beim Verkauf mit anschließendem Neukauf wird dagegen jeder Gewinn sofort realisiert und versteuert, und sämtliche steuerlichen Besonderheiten der Altposition gehen verloren. In der Praxis wählen viele Anleger trotzdem den Verkauf, weil er einfacher wirkt – und übersehen dabei, dass der Depotübertrag in nahezu allen Fällen die günstigere Variante ist.

Fehler 1: Verlustverrechnungstopf nicht rechtzeitig gesichert

Jede Bank führt für ihre Kunden einen eigenen Verlustverrechnungstopf, in dem nicht ausgeglichene Verluste aus Wertpapiergeschäften gesammelt und mit künftigen Gewinnen automatisch verrechnet werden. Dieser Topf ist institutsgebunden und wandert bei einem Depotübertrag nicht automatisch mit. Wird die Geschäftsbeziehung zur alten Bank komplett beendet, stellt sie den aufgelaufenen Verlust in der Regel automatisch als Verlustbescheinigung aus. Bleibt dagegen auch nur ein Restkonto bei der alten Bank bestehen, muss die Bescheinigung aktiv beantragt werden – meist vor einer bankindividuellen Frist, die häufig Mitte Dezember liegt. Wird dieser Termin verpasst, bleibt der Verlust bei der alten Bank liegen und wandert zwar automatisch ins Folgejahr, lässt sich dort aber erst wieder nutzen, wenn dort künftig Gewinne anfallen – nicht bei der neuen Bank.

Fehler 2: Freistellungsauftrag bei der neuen Bank vergessen

Der Freistellungsauftrag für den Sparerpauschbetrag von 1.000 € pro Jahr (2.000 € bei Zusammenveranlagung) ist ebenfalls an das jeweilige Institut gebunden und wird bei einem Depotübertrag nicht automatisch übernommen. Ohne neuen Auftrag bei der Zielbank zieht diese auf Zinsen, Dividenden und realisierte Kursgewinne sofort die Abgeltungsteuer von 25 % zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer ab – auch dann, wenn der Pauschbetrag anderswo noch nicht ausgeschöpft ist. Der alte Auftrag sollte parallel reduziert oder gelöscht werden, damit der Pauschbetrag nicht doppelt vergeben wird. Wie sich der Sparerpauschbetrag über mehrere Banken hinweg sinnvoll aufteilen lässt, beschreibe ich im Artikel Sparerpauschbetrag und Freistellungsauftrag optimal nutzen.

Fehler 3: Bestandsschutz für Alt-Anteile vor 2009 durch Verkauf verspielt

Aktien und Fondsanteile, die vor dem 1. Januar 2009 gekauft wurden, genießen einen Bestandsschutz: Veräußerungsgewinne aus Aktien bleiben unabhängig von der Höhe steuerfrei, weil diese Positionen noch unter das vor der Abgeltungsteuer geltende Recht fallen. Bei Investmentfondsanteilen hat der Gesetzgeber diese Steuerfreiheit mit dem Investmentsteuerreformgesetz eingeschränkt: Für Wertzuwächse ab dem 1. Januar 2018 gilt seitdem nur noch ein persönlicher, nicht übertragbarer Freibetrag von 100.000 € für den gesamten Veräußerungsgewinn aus solchen bestandsgeschützten Alt-Anteilen nach § 56 Abs. 6 InvStG. In beiden Fällen gilt: Der Status bleibt nur erhalten, wenn die Position unverändert per Depotübertrag umgezogen wird. Wird sie verkauft und bei der neuen Bank neu gekauft, erfasst die empfangende Bank wie bei einem gewöhnlichen Neukauf die aktuellen Kurse als Anschaffungsdaten – der Bestandsschutz ist dann endgültig verloren.

Fehler 4: Sparpläne und Teilübertragungen unterschätzt

Ein Depotübertrag verschiebt nur den vorhandenen Bestand. Laufende ETF- oder Fondssparpläne werden davon nicht erfasst und müssen bei der neuen Bank separat neu eingerichtet werden – wer das erst nach dem Übertrag erledigt, verpasst je nach Ausführungsrhythmus eine oder mehrere Sparraten. Bei einer Teileinlieferung, also der Übertragung nur eines Teils einer Position, kommt hinzu, dass die verbleibenden und die übertragenen Anteile unterschiedliche Anschaffungsdaten tragen können, wenn über die Jahre zu unterschiedlichen Kursen nachgekauft wurde. Ein Abgleich des ersten Depotauszugs bei der neuen Bank mit dem letzten Auszug der alten Bank zeigt zuverlässig, ob Stückzahl und Anschaffungsdaten korrekt übernommen wurden.

Depotübertrag oder Verkauf und Neukauf: Wann sich was lohnt

In der Beratung sehe ich häufig, dass Mandanten mehrere Depots nach einem Jobwechsel oder einer Erbschaft zusammenführen wollen und dafür aus Bequemlichkeit alles bei der alten Bank verkaufen, um bei der neuen „frisch" zu starten. Erst später fällt auf, dass dabei unnötige Steuer auf Kursgewinne gezahlt und der Bestandsschutz für Alt-Anteile vor 2009 dauerhaft verspielt wurde – ein Fehler, der sich nachträglich nicht mehr korrigieren lässt.

Checkliste: So gehen Sie beim Depotübertrag vor

• Übertragungsformular der neuen Bank nutzen und dort ausdrücklich den Depotübertrag (keinen Verkauf) beantragen.
• Verlustbescheinigung rechtzeitig beantragen, wenn bei der alten Bank ein offener Verlustverrechnungstopf besteht und die Geschäftsbeziehung nicht vollständig aufgelöst wird – meist vor einer Frist Mitte Dezember.
• Freistellungsauftrag bei der neuen Bank neu einrichten und den alten Auftrag entsprechend reduzieren oder löschen.
• Sparpläne separat neu einrichten, da sie nicht automatisch mit übertragen werden.
• Nach Abschluss Stückzahl und Anschaffungsdaten abgleichen, besonders bei Alt-Anteilen vor 2009 und bei Teilübertragungen.

Wie der Depotübertrag in Ihren Vermögensaufbau passt

Ein Depotübertrag betrifft meist nicht nur ein einzelnes Wertpapier, sondern das gesamte Depot – inklusive der jährlichen Vorabpauschale auf thesaurierende ETFs, die bei der zum Jahresbeginn depotführenden Stelle anfällt. Wie diese im Detail berechnet wird, erkläre ich im Artikel Vorabpauschale ETF: Was Sie jährlich wirklich zahlen. Wer ein Depot im Rahmen einer Erbschaft übernimmt, trifft auf ähnliche Fragen rund um Anschaffungsdaten und Bestandsschutz – mehr dazu im Artikel Geerbtes Depot versteuern. Und wer eine größere Summe, etwa aus einer Abfindung, neu strukturieren will und dabei gleich mehrere Depots konsolidiert, findet Hintergründe im Artikel Abfindung anlegen: Einmalanlage oder Sparplan. Einen Überblick über den strukturierten Aufbau eines Depots gibt die Seite Vermögensaufbau für Angestellte.

Ob sich ein Depotübertrag in Ihrem Fall lohnt und welche Reihenfolge Steuernachteile vermeidet, lässt sich am besten anhand Ihrer konkreten Depotstruktur klären. Vereinbaren Sie dazu ein kostenfreies Erstgespräch.

Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Fristen für Verlustbescheinigungen werden von jeder Bank eigenständig festgelegt und können sich seit Veröffentlichung dieses Artikels geändert haben. Für Ihre persönliche Steuersituation ziehen Sie zusätzlich einen Steuerberater hinzu.