Betriebliche Altersvorsorge in der Elternzeit: Beitragsfrei stellen oder fortführen?

Betriebliche Altersvorsorge in der Elternzeit wird in der Beratung meist erst dann zum Thema, wenn die erste Gehaltsabrechnung ohne Entgeltumwandlung schon verschickt ist. Der Grund ist einfach: Die Entgeltumwandlung setzt ein laufendes Arbeitsentgelt voraus, aus dem ein Teil abgezweigt wird – und genau dieses Entgelt fällt während einer vollständig unbezahlten Elternzeit weg. Was das für den bestehenden bAV-Vertrag bedeutet, wie sich Mutterschutz und Elternzeit dabei unterscheiden und welche Optionen bei Teilzeit bestehen, zeigt dieser Artikel.

Betriebliche Altersvorsorge in der Elternzeit: Warum die Entgeltumwandlung automatisch pausiert

Während der Elternzeit ruhen Arbeitspflicht und Lohnzahlungspflicht, der Fortbestand des Arbeitsverhältnisses selbst bleibt davon unberührt – inklusive des besonderen Kündigungsschutzes (§ 15 BEEG). Für die Entgeltumwandlung ist aber genau die Lohnzahlungspflicht entscheidend: Ohne laufendes Gehalt gibt es nichts, was sich umwandeln ließe. Jeder Elternteil kann bis zu drei Jahre Elternzeit pro Kind nehmen, davon bis zu 24 Monate mit Zustimmung des Arbeitgebers auf die Zeit zwischen dem dritten und achten Geburtstag übertragen. Für diese gesamte unbezahlte Phase stellen die meisten Versorgungsträger den bAV-Vertrag automatisch beitragsfrei, statt ihn zu kündigen – die Entgeltumwandlung ruht, der Vertrag selbst bleibt bestehen.

Der Arbeitgeberzuschuss: Warum er mit der Entgeltumwandlung entfällt

Seit dem 1. Januar 2019 gilt für alle Durchführungswege der Entgeltumwandlung die Zuschusspflicht nach § 1a Abs. 1a BetrAVG, seit dem 1. Januar 2022 über § 26a BetrAVG auch für ältere Vereinbarungen: Der Arbeitgeber muss mindestens 15 % des umgewandelten Betrags zusätzlich einzahlen, soweit er durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge einspart. Dieser Zuschuss ist also keine pauschale Zahlung, sondern an die tatsächliche Ersparnis des Arbeitgebers gekoppelt. Fällt die Entgeltumwandlung während der Elternzeit mangels Gehalt weg, entfällt automatisch auch die Sozialversicherungsersparnis des Arbeitgebers – und damit besteht für diesen Zeitraum kein Anspruch auf den gesetzlichen Zuschuss. Wie sich die zugrunde liegenden Rechengrößen und der Höchstbetrag ab 2027 entwickeln, zeigt der Artikel bAV-Höchstbetrag 2027: Was sich ändert.

Mutterschutz ist nicht gleich Elternzeit

Der Mutterschutz liegt zeitlich vor der Elternzeit und wird arbeitsrechtlich anders behandelt. Die Schutzfrist beginnt in der Regel sechs Wochen vor dem errechneten Geburtstermin und endet acht Wochen nach der Geburt, bei Mehrlings- oder Frühgeburten verlängert sie sich auf zwölf Wochen nach der Geburt (§ 3 MuSchG). In dieser Zeit zahlt die Krankenkasse Mutterschaftsgeld, der Arbeitgeber zusätzlich einen Zuschuss zum Mutterschaftsgeld in Höhe der Differenz zum bisherigen Nettogehalt. Weil der Arbeitgeber hier weiterhin eine Leistung mitfinanziert, lässt sich die Entgeltumwandlung auf dieser Grundlage in der Praxis meist unverändert fortführen. Erst mit dem Übergang in die anschließende, unbezahlte Elternzeit entfällt die Grundlage für die Entgeltumwandlung.

Drei Phasen im Vergleich

Teilzeit während der Elternzeit: Entgeltumwandlung läuft proportional weiter

Seit der Reform für Kinder, die ab dem 1. September 2021 geboren wurden, ist Teilzeitarbeit während der Elternzeit bis zu durchschnittlich 32 Wochenstunden im Monat möglich. Wer in diesem Rahmen weiterarbeitet, bezieht weiterhin ein Gehalt, aus dem sich die Entgeltumwandlung proportional zur reduzierten Arbeitszeit fortführen lässt – und der Arbeitgeber spart dabei weiterhin Sozialversicherungsbeiträge, wodurch auch der gesetzliche Zuschuss anteilig erhalten bleibt. Für viele Eltern, die die Elternzeit nicht vollständig, sondern in Teilzeit nutzen, ist das der unauffälligste Weg, die bAV ohne Unterbrechung fortzuführen.

Was mit dem bereits angesparten Guthaben passiert

Eine Beitragspause bedeutet nicht, dass das bisher Angesparte in Gefahr ist. Bei einer auf Entgeltumwandlung beruhenden Zusage ist die Anwartschaft nach § 1b Abs. 5 BetrAVG von Anfang an gesetzlich unverfallbar – ohne die bei arbeitgeberfinanzierten Zusagen übliche Wartezeit. Das bereits eingezahlte Kapital bleibt also unabhängig von der Beitragspause erhalten und wächst je nach Durchführungsweg und Marktentwicklung weiter, auch ohne neue Beiträge. Bei fondsgebundenen Verträgen laufen während einer beitragsfreien Zeit allerdings häufig weiterhin Verwaltungskosten, die aus dem vorhandenen Guthaben gedeckt werden – ein Blick in die Vertragsbedingungen zeigt, wie stark sich das auf die Wertentwicklung während der Pause auswirkt.

Typische Fehler bei der bAV in der Elternzeit

• Den Vertrag vorsorglich kündigen, statt die ohnehin meist automatische Beitragsfreistellung einfach laufen zu lassen – eine Kündigung kostet die bisherige Einstufung und führt bei einem späteren Neuabschluss zu einem höheren Eintrittsalter.
• Mutterschutz und Elternzeit gleichsetzen, obwohl die Entgeltumwandlung während des Mutterschutzes über den Arbeitgeberzuschuss zum Mutterschaftsgeld meist weiterläuft und erst mit der unbezahlten Elternzeit pausiert.
• Bei geplanter Teilzeit während der Elternzeit nicht nachfragen, ob die Entgeltumwandlung proportional zum reduzierten Gehalt automatisch weiterläuft oder gesondert beantragt werden muss.
• Eine private Fortführung ohne Prüfung der steuerlichen Folgen starten, obwohl Eigenbeiträge ohne Entgeltumwandlung in der Regel nicht mehr aus unversteuertem Bruttogehalt stammen.
• Nach der Rückkehr aus der Elternzeit vergessen, die Entgeltumwandlung wieder anzumelden, wodurch der Zuschuss des Arbeitgebers ungenutzt bleibt, obwohl das Gehalt längst wieder in voller Höhe fließt.

In der Beratung sehe ich häufig, dass Mandantinnen und Mandanten die Beitragsfreistellung ihrer bAV während der Elternzeit mit einem Verlust des bereits Angesparten verwechseln und deshalb über eine Kündigung nachdenken. Der typische Fall: Die Personalabteilung teilt vor Beginn der Elternzeit nur knapp mit, dass die Entgeltumwandlung „ruht", ohne zu erklären, dass das bisherige Guthaben unverfallbar bleibt und nach der Rückkehr einfach weiterläuft. Ein Blick in den Vertrag und ein kurzes Gespräch mit der Personalabteilung vor der Geburt klären meist, ob eine Fortführung mit Eigenbeiträgen überhaupt angeboten wird oder ob die Beitragsfreistellung ohnehin die einzig praktikable Lösung ist.

Wie sich die Entscheidung in die Gesamtplanung einordnet

Wie die Entgeltumwandlung außerhalb der Elternzeit im Detail funktioniert, welche Steuer- und Sozialversicherungsgrenzen 2026 gelten und wo die Doppelverbeitragung in der Auszahlphase zu beachten ist, erkläre ich im Artikel Betriebliche Altersvorsorge für Angestellte: Lohnt sich die Entgeltumwandlung?. Parallel zur bAV stellt sich während der Elternzeit meist auch die Frage nach dem ETF-Sparplan – Antworten dazu liefert der Artikel ETF-Sparplan in der Elternzeit: Pausieren, reduzieren oder weiterlaufen lassen?, und wie Sie mit der Berufsunfähigkeitsversicherung während derselben Phase umgehen, zeigt Berufsunfähigkeitsversicherung in der Elternzeit: Beitragsfrei stellen oder weiterzahlen?. Einen ausführlichen Gesamtleitfaden zur Altersvorsorge für Angestellte, inklusive aller drei Schichten, finden Sie unter Altersvorsorge für Angestellte. Für die individuelle Einordnung Ihres konkreten bAV-Vertrags finden Sie mehr auf der Leistungsseite Altersvorsorge.

Ob sich für Ihren bAV-Vertrag eine Fortführung mit Eigenbeiträgen anbietet oder die Beitragsfreistellung ohnehin die passende Lösung ist, klärt sich am besten anhand Ihres konkreten Vertrags und Ihrer geplanten Elternzeit. Vereinbaren Sie dazu ein kostenfreies Erstgespräch – ich schaue mit Ihnen gemeinsam auf Ihren Vertrag und Ihre Gesamtplanung rund um die Geburt.

Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung. Wie eine Beitragspause, eine Fortführung mit Eigenbeiträgen oder eine Teilzeit-Entgeltumwandlung im Einzelnen gehandhabt wird, regelt der jeweilige Versorgungsträger in seinen Vertragsbedingungen und kann abweichen. Gesetzliche Rahmenbedingungen werden regelmäßig angepasst und können sich seit Veröffentlichung dieses Artikels geändert haben. Für eine auf Ihre persönliche Situation zugeschnittene Einschätzung ziehen Sie zusätzlich einen Steuerberater hinzu.